Кадровое агентство Профрекрутингцентр: размер паушального налога

КАДРОВОЕ АГЕНТСТВО ПРОФРЕКРУТИНГЦЕНТР

РАЗМЕР ПАУШАЛЬНОГО НАЛОГА В ПОЛЬШЕ

Виды деятельности, как перейти и оплачивать единовременный налог

источник: https://poland-consult.com

УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ:

+375-29-28-999-48

Кадровое агентство ПрофрекрутингЦентр

г. Барановичи, ул. Комсомольская,100

Лицензия МВД РБ №33030/1694 от 27.09.2013 г. на право осуществления деятельности, связанной с трудоустройством за пределами Республики Беларусь

Паушальный налог в Польше ПрофреркутингЦентр

фото носит иллюстрационный характер

В Польше для лиц, в т.ч. иностранцев, с высоким уровнем доходов применяются льготные системы налогообложения. И чаще всего это уплата так называемого паушального (единовременного) налога - читать подробнее.... Он подразумевает ставки 17%, 12% и даже всего 2% в зависимости от типа деятельности.

PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług) – это статистический классификатор польских товаров и услуг. Используется в основном для аналитики GUS (Главное управление статистики РП).

Налог 17%

Это максимальный налог и он подразумевает налогообложение т.н. свободных профессий (wolnych zawodów), т.е. предпринимательской деятельности, осуществляемой лично, без привлечения лиц, помогающих осуществлять деятельность на основании трудовых или гражданско-правовых договоров. Сюда относятся:

♦ переводчики; адвокаты; нотариусы; юридические консультанты; внешние аудиторы; бухгалтеры; страховые агенты; страховые брокеры; налоговые консультанты; консультанты по реструктуризации; брокеры по ценным бумагам; консультанты по инвестициям; агенты инвестиционных фирм; патентные поверенные.

Налог 15%

Может быть применен в случае доходов, полученных, в том числе, при оказании услуг:

♦ воспроизведение носителей компьютерной информации (PKWiU 18.20.30.0);

♦ посреднические услуги по продаже мотоциклов, их частей и принадлежностей (PKWiU 45.40.40.0);

♦ посредничество в оптовых продажах (PKWiU grupa 46.1);

♦ хранение жидкостей и газов (PKWiU 52.10.12.0);

♦ складирование и хранение грузов в зонах беспошлинной торговли (PKWiU ex 52.10.19.0);

♦ организация парковок (PKWiU ex 52.21.24.0);

♦ работа диспетчерской радиотакси (PKWiU ex 52.21.29.0);

♦ лоцманская проводка в морских и прибрежных водах (PKWiU ex 52.22 .13.0), лоцманская проводка во внутренних водах (PKWiU ex 52.22.14.0);

♦ деятельность, связанная со спортом, развлечениями и отдыхом (PKWiU dział 93);

♦ культурно-развлекательная (PKWiU dział 90);

♦ услуги по рекламе, изучению рынка и общественного мнения (PKWiU dział 73).

Полный перечень можно найти в p.2, ust.1, art.12 Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Налог 14%

♦ в сфере здравоохранения (PKWiU dział 86);

♦ архитектурно-инженерные услуги, услуги по техническим исследованиям и анализу (71 dział PKWiU);

♦ в области специализированного проектирования (PKWiU 74.1).

В данном случае это полный перечень всей деятельности по налогу в 14%.

Налог 12%

Назначается от выручки, полученной при оказании следующих услуг:

♦ пакеты компьютерных игр (PKWiU ex 58.21.10.0), за исключением публикации компьютерных игр в интернете;

♦ пакеты системного ПО (PKWiU 58.29.1);

♦ пакеты прикладного программного обеспечения (PKWiU 58.29.2);

♦ компьютерное программное обеспечение, загруженное из интернета (PKWiU ex 58.29.3);

♦ консультирование в области компьютерной техники (PKWiU 62.02.10.0), по вопросам программного обеспечения (PKWiU 62.01.1), входящим в группу «Оригиналы компьютерных программ» (PKWiU 62.01.2), в области установки программного обеспечения (PKWiU ex 62.09.20.0), связанного с управлением сетями и IT-системами (PKWiU 62.03.1).

Полный перечень в p.2b, ust.1, art.12 Ustawa o zryczałtowanym podatku.

Налог в 10%

Данная налоговая группа включает доходы от выручки от оказания услуг в сфере купли-продажи недвижимого имущества за свой счет (PKWiU 68.10.1). В данной группе единственная сфера деятельности.

Налог 8,5% до 100000 злотых

Основные типы деятельности этой группы подразумевают налог в 8,5% на доходы до суммы 100 тысяч злотых, и 12,5% от излишка свыше 100 тыс. злотых за:

♦ доходы, полученные по договорам аренды, субаренды и аналогичным договорам (эти ставки применяются только к доходам, полученным по договорам, которые не заключаются в рамках деятельности);

♦ оказание услуг по аренде и обслуживанию собственного или арендованного недвижимого имущества (PKWiU 68.20.1);

♦ оказание услуг в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (72 отдел PKWiU);

♦ аренда и лизинг легковых автомобилей и микроавтобусов без водителя (PKWiU 77.11.10.0), других автотранспортных средств (кроме мотоциклов) без водителя (PKWiU 77.12.1), водных транспортных средств без экипажа (PKWiU 77.34.10.0), средств воздушного транспорта без экипажа (PKWiU 77.35.10.0), подвижного состава (без обслуживания) (PKWiU 77.39.11.0), контейнеров (PKWiU 77.39.12.0), мотоциклов, автодомов и автомобилей с жилой частью без водителя (PKWiU 77.39. 13.0);

♦ интеллектуальную собственность и аналогичные продукты, за исключением произведений, защищенных авторским правом (PKWiU 77.40);

Полный перечень в p.4, ust.1, art.12 Ustawa o zryczałtowanym podatku.

Налог 8,5% независимо от уровня дохода

♦ доходы от деятельности в сфере услуг, в том числе доходы от деятельности в сфере общественного питания при реализации напитков крепостью более 1,5%;

♦ доходы от оказания услуг, связанных с тушением и профилактикой пожаров (PKWiU 84.25.11.0);

♦ доходы от оказания образовательных услуг (PKWiU dział 85);

♦ доходы от оказания услуг, связанных с работой библиотек, архивов, музеев и других услуг в сфере культуры (PKWiU отдел 91);

♦ доходы от деятельности, заключающейся в производстве предметов (продукции) из вверенного заказчику материала;

♦ комиссионное вознаграждение, полученное от реализации на основании договора комиссии;

♦ комиссия, полученная распространителем прессы на основании договора о распространении прессы.

Полный перечень в p.5, ust.1, art.12 Ustawa o zryczałtowanym podatku.

Налог 5,5%

♦ доходы от производственной деятельности, строительных работ или в сфере грузоперевозок с использованием парка транспортных средств грузоподъемностью более 2 тонн;

♦ комиссионное вознаграждение от коммерческой деятельности по реализации разовых билетов на общественный транспорт, марок к месячным проездным, почтовых марок, жетонов и магнитных карт для торговых автоматов.

Налог 3%

♦ общественное питание, за исключением доходов от реализации напитков крепостью более 1,5%;

♦ оказание услуг в сфере торговли, облагаемое налогом на услуги по ставкам 17% и 15%;

♦ услуги, связанные с животноводством (PKWiU 01.62.10.0);

♦ доходы от продажи компонентов, используемых в хозяйственной деятельности, за вознаграждение, даже если они были изъяты из этой хозяйственной деятельности до продажи — при условии, что реализация осуществляется в течение 6 лет с момента вывода компонента из хозяйственной деятельности.

Полный перечень в p.5, ust.1, art.12 Ustawa o zryczałtowanym podatku.

Налог 2%

доходы от реализации продуктов растительного и животного происхождения, полученных в результате собственного выращивания или разведения, переработанных способом, отличным от промышленного.

Какой доход облагается паушальным налогом?

Несмотря на то, что заявлено о взыскании паушального налога со всей выручки (дохода без учета расходов), все-таки существуют некоторые суммы, на которые налогооблагаемая база может быть сокращена. Прежде всего, не учитываются поступления по возвращенным товаров, скидкам и снижений цен в результате оплаты товаров до определенного срока.

От ryczałt od przychodów ewidencjonowanych освобождается:

♦ Доход, полученный от продажи музея, библиотеки и т.п.

♦ Возмещение ущерба основному средству — за исключением легковых автомобилей — в части, израсходованной в налоговом году или в следующем за ним году на ремонт этого основного средства, либо на приобретение или изготовление основного средства своими силами.

♦ Доход, полученный от сдачи внаем гостевых комнат в жилых домах, расположенных в сельской местности, лицам, находящимся на отдыхе, и доход, полученный от питания этих лиц, если количество сдаваемых в аренду комнат не превышает 5.

♦ Пособия, полученные в рамках мероприятий по активизации, указанных в Законе о содействии занятости и институтах рынка труда.

♦ Единоразовые средства, полученные для открытия бизнеса.

♦ Субсидии из государственного бюджета для софинансирования проектов, реализуемых в рамках Специальной программы подготовки к вступлению в сельское хозяйство и развитие сельских районов (SAPARD).

♦ Проценты, полученные в связи с возмещением излишне уплаченных налоговых обязательств и иной дебиторской задолженности, а также процентная ставка на возврат разницы по налогу на товары и услуги.

♦ Стоимость натуральных благ и других безвозмездных благ, полученных от лиц, включенных в налоговые группы I и II по смыслу положений о налоге на наследство и дарение.

Читайте также:

ОФОРМИТЬ ВИЗУ В БАРАНОВИЧАХ И В ЛЮБОМ ВИЗОВОМ ЦЕНТРЕ БЕЛАРУСИ

Всего несколько простых шагов и ВИЗА у Вас в паспорте!

Как перейти на podatek ryczałtowy?

Вновь открываемое предприятие или регистрируемый ИП, при выполнении условий, может установить единовременный подоходный налог сразу в качестве выбранной системы налогообложения. Для этого заявление необходимо подать в налоговые органы не позднее 20го числа месяца, следующего за тем, в котором был получен первый доход (например, до 20 июня, если первый доход был получен в мае того же года). Если деятельность начата в декабре, заявление нужно подать до окончания налогового года.

Однако на podatek ryczałtowy можно перейти и с других налоговых систем уже действующим предпринимателям. Для этого надо обратиться в налоговые органы по месту деятельности с соответствующим заявлением. Может быть использовано и специальное приложение для изменения условий в реестре CEIDG, если предприниматель имеет соответствующую регистрацию.

Как оплачивать ryczałt ewidencjonowanym?

При выборе ryczałt od przychodów ewidencjonowanych необходимо самостоятельно определять размер единовременной выплаты за каждый месяц и своевременно ее выплачивать:

Ежемесячные:

♦ до 20 числа следующего месяца за предыдущий месяц;

♦ за декабрь — до окончания срока подачи годовой налоговой декларации.

Ежеквартальные:

♦ единовременно за квартал до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала;

♦ уплатить налог за последний квартал налогового года до истечения срока подачи годовой налоговой декларации.

О выборе ежеквартального способа расчета единовременной выплаты сообщается в декларации PIT-28/PIT-28S за тот год, в котором вы выплачивали единовременную выплату ежеквартально.

Читать в источнике:

https://poland-consult.com/eu/pl/nalogi/paushalny-podatek-ryczaltowy.html

Все подробности об уплате паушального налога, о видах деятельности (art.12) и изменениях в налоговом законодательстве Польши, а также о вакансиях для белорусов за рубежом, оформлении визы и трудоустройстве белорусов за границей: